Патентная система это один из режимов налогообложения. Использовать его могут только индивидуальные предприниматели. У организаций такого права нет.
Рассказываем в статье как работать на патенте в 2023 году, как воспользоваться правом на налоговые каникулы и налоговый вычет.
Плюсы патентной системы:
- Вы сами выбираете срок действия налогового режима;
- Фиксированная ставка налога 6 %, которая не зависит от дохода;
- Можно оформить несколько патентов на разные виды деятельности;
- Вам не придется сдавать налоговые декларации.
Есть и свои минусы:
- Сумма патента фиксированная, поэтому налог придется платить, даже при простое бизнеса;
- Есть лимиты, при превышении которых ИП может слететь с ПСН.
- Ограниченный перечень видов деятельности, при которых можно применять ПСН.
- Нельзя отказаться от патента, пока не истечет его срок.
На какие виды деятельности распространяется ПСН?
В 2023 году список допустимых видов деятельности расширился и сейчас насчитывает 80 направлений.
Приведем пару примеров:
- ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
- парикмахерские и косметические услуги;
- ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
- услуги в области фотографии;
- деятельность ветеринарная;
- ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
В 2023 года из перечня разрешенных видов бизнеса на ПСН исключили производство ювелирныхи других изделий из драгметаллов, а также оптовую и розничную торговлю ими.
Несмотря на расширение списка есть виды деятельности, которые недоступны для ПСН:
- Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;
- Производство подакцизных товаров, за исключением сахаросодержащих напитков;
- Розничная торговля через стационарные точки при площади зала более 150 м²;
- Услуги по общественному питанию при площади зала обслуживания больше 150 м²;
- Оптовая торговля и работа по договорам поставки;
- Перевозка грузов и пассажиров при автопарке более 20 автомобилей.
- Деятельность по совершению сделок с ценными бумагами или производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
Ограничения по ПСН
Налоговый кодекс устанавливает дополнительные условия для работы на ПСН, которые распространяются на весь срок действия патента. Если их нарушить, вы лишитесь права применять ПСН и придется переходить на систему налогообложения, с которой раньше совмещали патент.
Условие | Как применять |
Доходы с начала календарного года не > 60 млн.руб | Отслеживайте объем выручки по такой деятельности. Если совмещаете ПСН и упрощенку, то суммируйте доходы от обоих спецрежимов. Если совмещаете с общей системой или ЕСХН, то помните, что для лимита берут только патентные. |
Средняя численность сотрудников не > 15 человек | Учитывайте персонал по всем бизнесам ИП (и внешних совместителей, и исполнителей по ГПХ) |
Региональные ограничения | Например: Площадь или общее кол-во торговых залов и залов обслуживания для стационарных сетей и точек общепита; Общая площадь, сдаваемая в аренду; Общее кол-во авто; Территория действия патентов. |
На сколько дается патент
Патент можно получить на любой срок по выбору предпринимателя. Минимальный срок – 1 месяц, максимальный – 12 месяцев.
Важно помнить:
- Нельзя получить патент < чем на 1 месяц
- Срок патента ограничен рамками одного года (патент не может начинаться в одном календарному году, а заканчиваться в следующем)
- В заявлении на получение патента можно указать любую дату.
Рассчитываем стоимость патента в 2023 году
Стоимость патента зависит от трех показателей:
- срока приобретения
- налоговой базы
- налоговой ставки в регионе, где планируется вести бизнес
Формулы для расчета стоимости патента:
Ц=НБ*6% Ц-цена патента НБ-налоговая база=потенциально возможный годовой доход |
Ц=НБ*Д*6% Ц-цена патента НБ-налоговая база=потенциально возможный годовой доход Д-количество дней действия патента |
Каждый регион сам решает, каким может быть потенциально возможный доход на единицу физического показателя. Отличаться может:
- один кв. метр площади помещений, которые сдаются в аренду – жилых и нежилых, в том числе выставочных залов и складов;
- среднее количество сотрудников в штате;
- один кв. метр площади автостоянки;
- одна точка стационарной или нестационарной торговой сети, один объект общепита или один кв. метр площади объекта;
- единица транспортных средств (ТС) – автомобильных или водных;
- тонна грузоподъемности ТС;
- одно пассажирское место.
В течение года параметры для расчета стоимости патента могут меняться. В таких случаях нужно пересчитывать стоимость.
Чтобы было легче рассчитывать стоимость патента, можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС.
Возможные льготы для ИП на ПСН
Есть два варианта послаблений для ИП на патенет:
- Зачёт страховых взносов
- Налоговые каникулы
1. Зачет страховых взносов
Из стоимости патента можно вычесть сумму уплаченных страховых взносов и уменьшить её:
- для ИП с наёмными сотрудниками – до 50%;
- для ИП без сотрудников – до 100%.
Зачёт возможен только на реально уплаченную сумму в том периоде, за который уменьшается налог.
Если у вас наёмный персонал, то зачёту подлежит вся выплаченная по взносам сумма, но не более половины стоимости патента.
В случае, когда предприниматель покупает несколько патентов, он может зачесть сумму страховых взносам по всем из них.
Нельзя зачесть начисленные, но не уплаченные страховые взносы – они должны быть реально уплачены.
Нельзя просто уменьшить сумму налога к уплате. Необходимо уведомить ИФНС, что вы планируете снизить платёж за счёт страховых взносов.
С 2023 году страховые взносы ИП уплачивают на единый налоговый счёт, где средства обезличены. В первую очередь подаем заявление о зачёте средств ЕНС в счёт страховых взносов. После этого направляем уведомление об уменьшении патента на страховые взносы.
Подавайте уведомление за 20 рабочих дней до срок уплаты патента, чтобы оплатить его буз пеней. К тому же у налоговой есть 20 рабочих дней чтобы направить отказ.
Чтобы известить налоговую о применении вычета, направьте в инспекцию уведомление.
Бывают случаи, когда налоговая может отказать в вычете, если:
- заявить сумму взносов и пособий, которые ИП еще не оплатил;
- указать сумму вычета больше, чем стоимость патента.
2. Налоговые каникулы
Налоговые каникулы это нулевая ставка по налогу на срок не более двух налоговых периодов. Каникулы устанавливают регионы на отдельные виды деятельности.
В 2023 году в ряде регионов каникулы по ПСН не действуют: в Москве, Тверской и Ульяновской области. Чтобы узнать есть ли налоговые каникулы в вашем регионе, зайдите на сайт ФНС в раздел документы.
Если вы вновь зарегистрировали ИП, то у вас также есть право подать на налоговые каникулы. На УСН нужно просто подать декларацию с указанием ставки 0% в конце года. При переходе на патент следует указать в заявлении ставку 0% со ссылкой на региональный закон.
Как перейти на патент в 2023 году?
Переход на патент очень прост, нужно только подать заявление.
Подать заявление нужно минимум за 10 дней до начала желаемого срока ПНС.
Есть особые сроки в случаях:
- Если регистрируете предпринимательскую деятельность впервые или заново можете сразу отправить заявление для перехода на ПСН.
- Если хотите перейти на ПСН с 1 января 2024 года, то сдать форму нужно не позднее 16.12.2023.
Как подать заявление?
Заявление на получение патента подается в налоговую инспекцию по месту регистрации, подать его можно:
- лично или через представителя;
- по почте или по ТКС;
- через ЛК ИП на сайте ФНС.
Втечение 5 рабочих дней с даты принятия заявления налоговики выдадут патент либо откажут. Патент можно получить по месту регистрации в качестве ИП, либо по месту ведения бизнеса.
Сам патент или уведомление об отказе предприниматель получает:
- в бумажном виде под расписку в ИФНС, если подавал заявление на бумаге,
- в электронном виде по ТКС или через Личный кабинет, если тем же способом направлял заявление. Получать бумажный патент не придется.
Почему можно получить отказ?
Могут быть следующие причины:
- Указаны виды деятельности, которые не подпадают под ПСН;
- Не соответствует заявленный срок действия;
- У предпринимателя нет права на спецрежим в связи с превышением лимита по доходу и персоналу;
- Есть недоимка по уплате налога за предыдущий период;
- Ошибки, недочёты, пропуски в заявлении;
В случае один и два у вас нет права на повторное обращение. В остальных просто устраните нарушение и обратитесь в налоговую ещё раз.
Читайте также:
2 раздел ЕФС-1. Вопросы и ответы по сдаче.
Енс…Отвечаем на самые часто задаваемые вопросы
Как рассчитывать отпускные в 2023 году? Мы готовы рассказать!
Как написать заявление на увольнение? Разбираем все возможные ситуации
Будьте всегда в курсе новостей, подписывайтесь на наши группы в соцсетях