ИП после окончания 1, 2 и 3 кварталов должны рассчитывать сумму авансового платежа исходя из полученной выручки, налоговых вычетов и ставки НДФЛ. Полученную сумму необходимо перечислять в бюджет.
Но это правило распространяется только на ИП с ОСНО.

Что за ОСНО и за что по нему платить?

ОСНО это один из видов налогового режима, который устанавливается автоматически для предпринимателя, если в течение определенного времени он не подаст заявление о переходе на другую специальную систему налогооблажения.

При ОСНО предприниматель должен платить:

• НДФЛ, если есть доход (это основной налог со ставкой 13 %)
• НДС (при наличии облагаемых операций по ставкам 0 %, 10 % либо 20 %)
• Как физлицо – имущественный , а также транспортный, земельный налог (если есть в собственности земля, автотранспорт)
• Водный налог (при пользовании водными объектами)
• Вносы за себя
• взносы и НДФЛ при наличии работников (13 % либо 15 %, если годовой доход больше 5 млн р.)

Особенности и сроки уплаты НДФЛ

ИП самостоятельно рассчитывает сумму НДФЛ к уплате. Поэтому, если в 2022 г. был доход, он должен рассчитать и заплатить за этот период НДФЛ уже в 2023 г. и в составе ЕНП.

Сроки оплаты платежей не поменялись:

Авансы по НДФЛ. ИП должен подать в ИФНС уведомление об исчисленных налоговых суммах, сообщая тем самым сумму которую нужно списать на уплаты:

• за 1 кв. – до 25.04
• за 6 мес. – до 25.07
• за 9 мес. – до 25.10

За прошедший год с учетом уплаченных авансов ИП доплачивает налог – до 15.07. Так как в этом году 15-е число приходится на субботу, этот срок переносят на – 17.07. Если сумма налога окажется меньше уплаченных авансов, ИП ничего не платит.

Авансы и итоговый налог за год нужно платить в составе ЕНП, оформляя платежку с КБК для ЕНП и новыми реквизитами получателя.

Как рассчитывается НДФЛ

Авансы рассчитываются по двум ставкам, которые зависят от размера дохода:

1. Если база налога до 5 млн рублей, рассчитываем по следующей формуле:

Совокупная сумма дохода от предпринимательства — вычет Х 13% — сумма авансов за предшествующие периоды

2. Если база налога больше 5 млн рублей, рассчитываем по формуле:

650 000 + (( совокупная сумма дохода от предпринимательства — вычет) — 5 млн.руб Х 15% — сумма авансов за предшествующие периоды

Как заполнить платежку?

Есть два варианта заполнения в зависимости от способа уплаты налога: в составе ЕНП и вне ЕНП.

ИП должен указать:

• Номер и дату платежки
• Сумму к уплате
• Данные плательщика: ФИО, ИНН, реквизиты банка и счет
• КПП для ИП – 0
• Новые общие для всех плательщиков реквизиты получателя

Поле платежки	Что указывать
Банк получатель	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ// УФК по Тульской обл.
БИК	017003983
Счет банка получателя	4010281044537000059
Получатель	Казначейство России (ФНС России)
Казначейский счет	03100643000000018500

Если уплачиваете НДФЛ ИП через ЕНП:

— статус – «01»

— КБК для ЕНП (182 01 06 12 01 01 0000 510)

— в полях 106–109 нули

— поле 110 не заполняют

Если уплачиваете вне ЕНП:

— статус – «02»

— КБК для НДФЛ с доходов до 5 млн р. (182 1 01 02020 01 1000 110) либо с доходов выше 5 млн р. (182 1 01 02080 01 1000 110)

— ОКТМО, период

• Очередность платежа – «5»
• Назначение платежа – дополнительные сведения о перечислении

Читайте также:

Можно ли сверять данные с ФНС в 2023 году ? Как это сделать?

Как рассчитывать отпускные в 2023 году? Мы готовы рассказать!
Как написать заявление на увольнение? Разбираем все возможные ситуации

Будьте всегда в курсе новостей, подписывайтесь на наши группы в соцсетях

Вконтакте

ЯндексДзен