В этой статье мы собрали основные изменения, которые вступили в силу в сентябре-октябре 2023 года.

Изменения с 1 сентября 2023 года

1. Увеличили стоимость рекламных материалов, которая не облагается НДС

Лимит увеличили до 300 рублей. Он освобождает от уплаты НДС за рекламирование товаров, работ и услуг, если расходы на их создание или приобретение не превышают 300 руб. Ранее лимит был равен 100 рублям.

2. Теперь возможно изменять первоначальную стоимость нематериальных активов в случае их модернизации и реконструкции

Раньше такая возможность была доступна только для основных средств, теперь ее распространили и на нематериальные активы.

3. Можно подтверждать расходы на НИОКР без проведения экспертизы соответствующего отчета

Если в отчете содержится информация о соответствии выполненного НИОКР перечню Правительства, то экспертиза отчета не проводится и для подтверждения таких затрат нужно будет приложить меньше документов.

4. Запрещено применять автоматизированный УСН для некоторых организаций и ИП

Организации и ИП, производящие ювелирные и другие изделия из драгметаллов или занимаются оптово-розничной торговлей таких изделий не могут применять УСН.

5. Лимит расходов по налогу на прибыль компенсаций, выплаченных дистанционным сотрудникам

С 31 августа 2023 года установлен лимит расходов, которые работодатель может документально не подтверждать. Лимит составляет не более 35 руб. за один рабочий день. Порядок списания расходов по фактическим затратам остается прежним.

Способ компенсации закрепляется в локальном нормативном акте, трудовом договоре или соглашении к нему. Если это никак не закреплено, то компенсировать затраты можно только по фактическим расходам.

6. Новый срок удержания НДФЛ с цифровых активов и прав

Теперь налог удерживают в срок не позднее одного месяца с наиболее ранней из следующих дат:

• даты окончания налогового периода;
• даты истечения срока действия договора, на основании которого налоговый агент выплачивает налогоплательщику доход;
• даты выплаты дохода в денежной форме в отношении доходов, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 214.11 НК.
• даты перечисления денег на счета налогоплательщика либо на счета третьих лиц (по его поручению), в том числе на счета номинальных держателей.

7. Уточнено место подачи декларации 3-НДФЛ крупнейшими налогоплательщиками

Если вы относитесь к крупнейшим налогоплательщикам, то сдавать декларацию вам нужно по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

8. Скорректировали перечень обязательных сведений в путевом листе.

До 1 марта 2029 года в путевой лист нужно будет заносить не только сведения о водителях, но также придется вносить:

• СНИЛС
• серию, номер и дату выдачи водительского удостоверения

Если рейс превышает рабочий день или смен водителя, то нужно оформить путевой лист. Если у водителя было несколько рейсов в течении смены или рабочего дня, то оформляем также один путевой лист.

Изменения, вступившие в силу с 1 октября 2023 года

1. Новые правила учета декларации в совокупной обязанности по ЕНП

Срок, в течение которого ФНС должна учесть декларацию зависит от соответствия отчетности контрольным соотношениям. Если будут найдены ошибки или нарушения, тогда сведения учтут, когда в силу вступит решение по камеральной налоговой проверке или в течение 10 дней после ее окончания. Если нарушений нет, то декларацию могут учесть раньше.

2. Разрешили сдавать уведомление об исчисленных суммах налога с отрицательным значением

Теперь возможно подавать уведомления с отрицательным значением. Например, когда аванс за текущий период меньше аванса за предыдущий период.

3. Уведомление об исчисленных суммах налогах может считаться непредставленным

Условием, по которому уведомление может считаться непредставленным, будет полное или частичное несоответствие уведомления контрольным соотношениям.

Если будет выявлено нарушение, то налогоплательщику сообщат об это по ТКС или через ЛК в течении дня, после подачи уведомления. Если документ отправляли на бумаге, и у вас нет ЛК, то сообщение о нарушении отправят в течении 10 дней заказным письмом.

4. Автоматический зачета страховых взносов в счет будущих платежей

Если у вас положительное сальдо по ЕНС, о страховые взносы будут зачтены автоматически в счет будущего исполнения обязанности по их перечислению на основании поступившего от налогоплательщика уведомления.