Введение единого налогового платежа коснулось всех отраслей бизнеса, в том числе и ИП на УСН и Патенте.

Сроки уплаты

В первую очередь, когда же платить? Поскольку платеж теперь единый, срок уплаты тоже один – 28 число.

Касательно уплаты НДФЛ период считается с 23 числа предшествующего месяца по 22 число текущего.

Но есть налоги, которые не попадают под единый срок уплаты:

• фиксированные взносы — до 31 декабря
• взносы на ОПС с доходов, превысивших 300 тыс – до 1 июля
• НДФЛ по итогам года – до 15 июля

Подавать ли уведомление?

Здесь вопрос стоит ребром. Подача уведомлений распространяется если ИП выплачивает аванс, соответственно ИП на УСН действует по старым нормам.

Касательно ИП на патенте дела обстоят иначе.
с одной стороны при ПСН нет декларации, значит ИП обязаны подавать уведомления. С другой стороны, нет авансов, и налоговая инспекция уже знает сумму «патентного» налога. Уведомление лишь дает дополнительную информацию о том, как делить общую сумму платежа между разными налогами, но раз она уде известна, то уведомление не требуется.

Так подавать или нет? Вопрос стоит открыто, пока нет никаких регламентирующих норм, поэтому рекомендуем продолжать подавать уведомления.

Что по срокам?

ИП подают уведомления до 25 числа.

Не нужно подавать уведомление в месяцах, когда налоговым календарем предусмотрена сдача отчетности.

Также уведомления не подаются:

• о начисленных страховых взносах на доходы работников в апреле, июле, октябре, январе
• о налоге, подлежащем уплате по итогам года при УСН
• о НДФЛ по итогам года с личных доходов ИП

Как подать уведомление?

Подать уведомление можно 3 способами:

• через ПО для отправки отчетности в ФНС
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, если у ИП есть квалифицированная электронная подпись (КЭП)
• Почтой России

Как заполнить платежное поручение

ЕНП нужно перечислять по реквизитам Тульского подразделения ФНС (про это писали здесь)

• Указываем Наименование получателя
• ИНН
• КПП
• Наименование банка получателя средств
• БИК ТОФК
• № счета банка получателя средств
• № казначейского счета
• КБК для перечисления ЕНП

Если 104 поле заполнить КБК, соответствующим конкретному налогу, то уведомление можно не отправлять. Но тогда такие платежки нужно будет оформлять по каждому налогу.

Можно ли уменьшить УСН и ПСН на сумму страховых взносов?

Предприниматели на УСН и ПСН не потеряли свое право на уменьшении суммы налога.

Уменьшить сумму налога можно двумя способами:

В беззаявительном порядке если:

• Наступил срок уплаты страховых взносов
• Представлены декларация или уведомление по УСН и ПСН
• Величина положительного сальдо на дату срока уплаты была достаточной для осуществления зачета

Подача заявления

Если сальдо ЕНС положительно, предприниматель может подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном НК РФ Статья 78

В заявлении указываем, что уплачены именно страховые взносы. Заявление необходимо будет подписать, поэтому потребуется КЭП.

• VK